PERNIAGAAN, CUKAI & ANDA

Assalamualaikum tuan,

Saya dapat email tuan daripada website tuan http://ca2on9-tax.blogspot.com
saya ingin bertanya pada tuan yang arif.
benarkah sebuah syarikat sdn bhd yang dapat kontrak, sub 100% kepada syarikat yang tanpa mengeluarkan modal, syarikat yang beri sub itu akan dikenakan cukai lebih daripada 28%. saya dengar 60+%.

contoh situasi nya begini...
syarikat abc sdn bhd dpt kontrak let say rm100juta. syarikat abc sdn bhd sub 100% pada syarikat def sdn bhd dengan perjanjian 3% komisen diberikan pada abc sdn bhd oleh def sdn bhd. jadi syarikat def sdn dapat 97juta, dan abc sdn bhd dpt 3juta. saya ada dengar kalau syarikat abc sdn bhd sub 100% tanpa mengeluarkan sebarang modal, syarikat abc akan dikenakan cukai perniagaan lebih tinggi iaitu 68% kalau tak silap saya.

benarkah tuan?
kalau ya, bagaimana untuk mengurangkan cukai tersebut?

terima kasih.

JAWAPAN :
Waalaikumsalam Tuan,

1. Apa yg Tuan dengar tu tidak berapa betul....dan juga tak tepat. O.k...saya cuba menerangkan secara basic .... Setiap perniagaan akan dikenakan cukai sekiranya terdapat Pendapatan Yg Boleh Cukai (Chargeable Income)...maksudnya..sekiranya terdapat pendapatan yang boleh dikenakan cukai atau bahasa mudahnya keuntungan bersih...secara amnya dikenakan cukai.

Dalam kes Tuan :
a. Sykt ABC Sdn. Bhd...dapat kontark RM100 juta..dan sub sepenuhnya RM100 juta..in return dapat komisen 3% = RM3 juta.

i. Maka pendapatan Sykt ABD Sdn. Bhd. bersih adalah RM3 juta....ini belum ditolak dengan kos2 lain seperti Gaji, Sewa, Travelling, Petrol dsb. Katakan .... selepas ditolak kesemuanya ada baki atau dikenali Untung Bersih (Net Profit) ... katakan sebanyak RM500,000 kebawah maka ianya akan dikenakan cukai sebanyak (andaian mudah):

........Bawah RM500,000 = Kadar Cukai 20%
........Selepas RM500,000 = Kadar Cukai 25%

...Oleh yg demikian ianya akan dikira berdasarkan Jadual2 Cukai seperti diatas (Tahun Taksiran 2009)..update..manakala Tahun Taksiran 2008 ianya adalah 26% (Beza 1%)...dan setiap tahun ianya berubah....Dengan erti kata lain..cukai 68% yg Tuan cakap tu.....tak betul.

Pengiraan Kasar Sahaja :

Dengan andaian RM3 juta tu tak ada kos lain..bersih..sebersihnya....maka cukainya adalah :

........Bawah RM500,000 pertama = RM100,000
........Atas RM500,000 iaitu RM2,500,000 = RM700,000
........keseluruhannya adalah RM800,000 ... (cukai yg kena bayar) ..... maka semakin kecil Untung Bersih semakin kecil cukai yg dikenakan.

Cukai akan dikenakan apabila ada untung sahaja (secara amnya)...dan ianya paling tinggi adalah 25% (Bagi Syarikat yg mempunyai Modal Berbayar (Paid-up Capital) RM2.5 juta.
Bagi Syarikat yg mempunyai Modal Berbayar melebihi RM2.5 juta maka kadar cukainya maksimumnya adalah 28% atas keuntungan (Secara kasar).... dan bukanya 68% yg Tuan cakap tu.....harap maklum.

(Untuk makluman : Pendapatan Bercukai terhasil dari pengiraan cukai yg tersendiri dan ianya berbeza dengan konsep "ada untung ada cukai" kerana tidak semestinya jika perniagaan itu tidak mengalami keuntungan (rugi) maka ianya tidak dikenakan cukai.)

Untuk Peringatan : (Sekiranya)

1. Disebabkan kontrak menggunakan nama Syarikat ABC Sdn. Bhd. dan payment pun masuk ke dalam Syarikat ABC Sdn. Bhd.....dan kemudian baru bagi ke Sub-contractor....maka
........a. Akaun - Hendaklah istiharkan keseluruhan nilai kontrak...dan bukannya nilai komisen sahaja diistiharkan.
........b. Disebabkan nilai amaun terlibat besar...maka dokumen2 yg selengkapnya amat perlu ...contoh pembayaran2 dibuat hendaklah ditandatangani (wajib) oleh Pengarah....bagi mengelakkan kesusahan dengan LHDN....silap2 pembayaran yg dibuat tu tidak dibenarkan (Unallowable Expenses)...maka Syarikat pulak kena tanggung...sia2 kena bayar cukai yg tak sepatutnya.

2. Kalau......hanya dapat komisen sahaja...tanpa melibatkan Syarikat...(macam Agen atau Broker) ..hanya perlu rekod nilai komisen sahaja.

3. Kurangkan Cukai :
Terdapat banyak cara....
a. Kesesuaian Perniagaan.....nature, acitivites dsb.
b. Penggunaan peruntukkan cukai (LHDN) dan belanjawan setiap tahun....insentif dan pelepasan2, zakat dsb
c. Pengenalpastian jenis2 keuntungan dan kos-kos.... banyak lagi....ikut kesesuaian.
...sebenarnya ianya luas dan mempunyai berbagai cara yg dibenarkan oleh LHDN....

Sekiranya terdapat permasalahan boleh contact saya....insyallah..saya akan jawab....cuma saya nasihatkan...buatlah yg terbaik....dan jangan salah langkah....sebab amaun penalti sahaja adalah 60% atas penipuan ...banyak tu....bayangkan kalau RM1 juta penipuan yg dijumpai oleh LHDN.....maka cukai adalah RM280,000 dan amaun penalti adalah 60% (RM168,000)....Jumlah RM448,000......kalau RM3 juta...macam mana...sekadar mengingati sahaja.....cuba buat yg terbaik...ada penyelesaiannya.

Harap membantu.