CUKAI : PERNIAGAAN & PERKONGSIAN (SEKSYEN 4A)

PENDAPATAN PERNIAGAAN :
Pendapatan perniagaan terdiri daripada :

• Milikan Tunggal (Enterprise)
• Perkongsian (Partneships)
  

Pendapatan atau keuntungan hasil daripada aktiviti perniagaan layak dikenakan cukai pendapatan atas individu yg memiliki perniagaan tersebut. Pendapatan kasar dari perniagaan termasuklah :

• Penerimaan tunai bagi barang yg dijual dan perkhidmatan yg ditawarkan
• Semua hutang yg terbit dari barang2 yg dijual atau perkhimatan yg diberikan
• Pendapatan dan penerimaan berupa barangan. Nilai pasaran barangan tsbt dianggap pendapatan kasar perniagaan
• Hutang lapuk perniagaan yg pulih. Hutang ini telah dihapuskira dan diperolehi kembali
• Pampasan insuran yg diterima berhubung dengan kerugian perniagaan
• Pengeluaran atau pengambilan stok dagangan untuk kegunaan sendiri atau diambil tanpa sebarang balasan perniagaan. Nilai pasaran stok tersebut pada masa dikeluarkan dianggap sebagai pendapatan kasar perniagaan
  

PERBELANJAAN PERNIAGAAN DIBENARKAN:
Merupakan perbelanjaan yg berhubung terus dengan perniagaan secara langsung. Antara perbelanjaan yg dibenarkan:

• Upah dan gaji pekerja. Di dalam Enterprise upah dan gaji yg dibayar untuk pemilik adalah perbelanjaan yg tidak dibenarkan dan perlu dilaraskan semula.
• Faedah atas pinjaman atau overdraf bagi tujuan perniagaan.
• Sewa yg kena bayar keatas premis perniagaan.
• Perbelanjaan pembaikan keatas premis dan kenderaan yg digunakan untuk perniagaan
• Hutang lapuk pulih
• KWSP and SOCO dsb.
  

PERBELANJAAN PERNIAGAAN TIDAK DIBENARKAN:
Sebarang perbelanjaan yang berbentuk peribadi dan perbelanjaan modal (Capital Expenditure) adalah tidak dibenarkan di dalam perniagaan Milikan Tunggal ataupun di dalam Perkongsian.

• Perbelanjaan untuk tujuan persendirian - contoh manfaat kediaman dan apa2 perbelanjaan peribadi.
• Perbelanjaan pembelian aset peribadi - contoh pembelian perabot dsb.
  

BORANG CUKAI PERNIAGAAN ENTRPRISE (MILIKAN TUNGGAL):
Bagi setiap perniagaan milikan tunggal, anda perlu menghantar borang2 cukai setiap tahun seperti di bawah:

• Borang B
• Borang E - Penyata Saraan Majikan dan Borang EA bagi pekerja

BORANG CUKAI PERKONGSIAN:
Bagi perniagaan melalui Perkongsian, perlulah mengisi dan mengantar borang2 cukai seperti di bawah:

• Borang P - Borang cukai Perkongsian (Partnerships)
  
• Borang E - Penyataa Saraan Majikan dan Borang EA bagi pekerja .
  

Untuk makluman anda tidak perlu lagi menghantar Akaun Perniagaan Milikan Tunggal ataupun Perkongsian ke LHDN.

TANGUNG JAWAB PEMILIK TUNGGAL DAN PENGKONSI:
Simpan semua rekod perniagaan iaitu Penyata Untung Rugi (Income Statement), Kunci Kira-kira (Balance Sheet), Lejar Am (General Ledger) serta rekod2 jualan, belian, stok, resit dan bill2 dan penyata bank selama 7 tahun.