Anda Layak DiCukai ?

Cukai pendapatan individu ialah sejenis cukai yang dikenakan atas :

• Pendapatan yang diperolehi daripada PENGGAJIAN yang dilakukan oleh seseorang individu

• Keuntungan atau laba yang diperolehi daripada aktiviti komersial yang dilakukan oleh seseorang individu; atau

• Keuntungan atau laba yang diperolehi daripada aktiviti komersial oleh sesuatu entiti.

Terdapat 2 faktor yang menyebabkan anda terikat dalam isu percukaian di Malaysia :

• Samada anda seorang permastatutin atau tidak. Ianya merujuk kepada tempoh anda tinggal di Malaysia tanpa megira kerakyatan anda.

• Samada pendapatan diperolehi daripada sumber di Malaysia atau tidak

Mulai tahun taksiran 2004, pendapatan yang diterima oleh seseorang di Malaysia dari luar negara adalah dikecualikan daripada cukai. Oleh itu sesorang yang mastautin ataupun tidak, tidak akan dikenakan cukai tersebut. Pendapatan yang diterima di Malaysia sahaja akan dikenakan cukai (sekiranya layak).

Taraf Mastatutin

Taraf mastautin bagi maksud percukaian adalah tertakluk tempoh sesorang yang tinggal di Malaysia dan bukan merujuk kepada taraf kerakyatan atau kewarganegaraannya.Sesorang itu dikira bermastatutin di Malaysia apabila berada di Malaysia tidak kurang dari 182 hari (tidak semestinya berterusan).

Pembayar Cukai Individu
Individu didefinisikan sebagai Orang selain daripada Syarikat atau Perbadanan. Seseorang individu layak dikenakan cukai pendapatan jika memperolehi pendapatan dari mana-mana punca dalam tahun asas bagi satu tahun taksiran :

• PERNIAGAAN & PROFESION - Seksyen 4 (a)

• PENGAJIAN - Seksyen 4 (b)

• DIVIDEN, FAEDAH & DISKAUN - Seksyen 4 (c)

• SEWA, ROYALTI & PREMIUM - Seksyen 4 (d)

• PENCEN, ANUITI & LAIN-LAIN BAYARAN BERKALA - Seksyen 4 (e)

• LAIN-LAIN - Seksyen 4 (f)

Pembayar Cukai Kecewa Terima Bayaran Balik Lebih Sedikit

Pembayar Cukai Kecewa Dan Tidak Berpuas Hati Kerana Terima Bayaran Balik Lebih Sedikit Berbanding Yang Diharapkan

KUALA LUMPUR: Ribuan pembayar cukai sudah menerima bayaran balik cukai terlebih bayar tetapi ada di kalangan mereka tidak berpuas hati kerana menerima bayaran sedikit berbanding yang diharapkan.

Usahawan Shirley Lai berkata, dia terlebih bayar RM1,500 untuk cukai pendapatan 2011 tetapi hanya menerima cek bernilai RM570 berserta surat yang memberitahu dia tidak layak untuk menuntut baki selebihnya.

"Saya masih kurang jelas mengapa saya tidak layak. Surat itu tidak memberikan sebarang sebab dan saya inginkan penjelasan," kata Lai, 41.

Muthu Ghani, 35, turut mengalami nasib serupa apabila menerima bayaran balik tidak seperti yang diharapkannya.

"Terdapat perbezaan ketara dengan apa yang saya kira berbanding jumlah diterima," katanya.

Kedua-duanya menfailkan taksiran cukai pendapatan mereka menerusi sistem e-Filing, Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN).

Sistem itu diperkenalkan pada 2004 dan bayaran balik cukai terlebih bayar untuk penghantaran borang secara dalam talian mengambil masa selama 30 hari berbanding 90 hari bagi yang mengembalikan borang secara manual.

Beberapa pembayar cukai turut mempertikaikan mengapa mereka menerima cek dan bayaran balik itu tidak dimasukkan terus ke akaun bank mereka.

Timbalan Menteri Kewangan, Datuk Donald Lim berkata, para pembayar cukai boleh mengemukakan rayuan kepada lembaga pengarah untuk tujuan semakan semula.

Presiden Persatuan Peruncit-Rantaian Malaysia (MRCA) Datuk Nelson Kwok berkata, pembayar cukai mempunyai hak untuk mengetahui bagaimana LHDN mendapatkan jumlah akhir.

"LHDN mesti mengemukakan butiran secara telus dan penjelasan juga perlu diberikan," katanya.

Pengarah Komunikasi Korporat LHDN, Nor Azira Mohd Said berkata, pemberian cek adalah normal kepada sesiapa yang membuka akaun pertama kali dengan LHDN menggunakan nombor kad pengenalan lama mereka.

"Namun, apabila menggunakan sistem e-Filing, mereka menggunakan nombor MyKad baru, jadi dua nombor itu tidak sepadan dan kita tidak boleh memasukkan bayaran balik itu terus ke dalam akaun bank.

"Kita kemudiannya mengeluarkan cek daripada menunggu pembayar cukai mengemaskini butiran peribadi mereka dengan kami," katanya.

LHDN Mencatat Kutipan Sebanyak RM115 Bilion Cukai Setakat Awal Disember

CYBERJAYA: Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) berjaya mencatat kutipan sebanyak RM115 bilion sehingga awal Disember lalu yang merupakan jumlah kutipan tertinggi pernah dicapai badan itu, setakat ini.

Ketua Pegawai Eksekutif (CEO) LHDN Tan Sri Dr Mohd Shukor Mahfar berkata berdasarkan rekod itu, pihaknya yakin sasaran RM123 bilion kutipan cukai sehingga akhir tahun ini dapat dicapai.

"Pada tahun lalu, LHDN berjaya memecah kebuntuan kutipan cukai daripada dua digit bilion kepada tiga digit bilion iaitu RM109.6 bilion, jumlah tertinggi dalam sejarah percukaian negara. Usaha ini diteruskan tahun ini dengan tema 'Meneroka Lautan Biru: Zon Kutipan Cukai Tiga Digit' untuk mengenal pasti ruang-ruang baru penjanaan sumber pendapatan negara bagi mengekal dan meningkatkan lagi kutipan cukai langsung," katanya berucap dalam majlis Bicara Bersama Negarawan: Tun Dr Mahathir Mohamad di sini, Isnin.

Dr Mohd Shukor berkata tema 'Menerajui dan Mengurus Perubahan' ditetapkan sebagai asas perjuangan untuk tahun depan bagi mencapai kutipan cukai yang lebih tinggi.

Sementara itu Dr Mahathir berkata selain membantutkan pembangunan negara, kegagalan kerajaan memungut cukai boleh menyumbang kepada pelbagai masalah lain termasuk meningkatkan kadar rasuah dalam kalangan penjawat awam.

Katanya, apabila kerajaan tidak mempunyai hasil yang secukupnya, maka gaji yang lebih tinggi tidak dapat diberi kepada penjawat awam sekali gus akan memaksa mereka mencari alternatif lain untuk menambah pendapatan termasuk menerima rasuah.

"Kalau ini berlaku, maka pendapatan kerajaan tidak akan meningkat dan gaji juga tak akan bertambah maka ia akan jadi satu putaran berulang," katanya.

Dr Mahathir turut mengingatkan LHDN agar tidak mengamalkan tindakan 'keras' ketika melaksanakan amanah mengutip hasil daripada pihak tertentu kerana ia hanya akan menyebabkan berlakunya rasuah.

"Kuasa ni jangan melampaui batas, jangan salah guna seperti rampas buku akaun, kalau tak perlu jangan buat tindakan terlalu keras. Gunakan kuasa untuk mengutip hasil bukannya menindas orang lain," katanya.

Bisnes Jual Beli Saham

SOALAN: 

Salam En Radzi,

Saya budak baru belajar. Skrg ni saya involve dengan stock exchange. Saye nak kemukakan beberapa soalan dan mintak pandangan en radzi mengenai pendaftaran syarikat. 

 1) Saya plan untuk daftar SSM sebagai enterprise. Tp xde idea n x tahu nak letak nama yg sesuai, dan juga di dalam bidang perniagaan atau business nature, since saye bleh dikatakan hampir 100% jual beli saham sahaja. 

 2) Daripada segi tax pulak mcm mana? Saya ada baca kat blog en radzi company enterprise dia akan kira cukai individu. Maksudnye mcm mana tu? Untuk makluman saya mmg xpernah bekerja n sebelum2 ni byk kerja sendiri sahaja. 

 3) Apa pendapat en radzi sekiranya saya bukak company enterprise tu, dan at d same time saya declare gaji saya, cth : rm5000 sebagai director dan di situ saye tolak epf dari 5k tu. So mcm mana? Adakah tindakan saya tu wajar ataupun xperlu buat mcm tu?

4) Merujuk soalan ke 3, mcm mana pula dari segi cukai? Adakah saya perlu declare cukai gaji saya dan juga company? Agak2 kalau kena cukai tu berapa? Ini kerana kebanyakan bank bila nk buat loan kereta or rumah lg kerja sendiri diorg ckp bila byr income tax sng nk buat loan. 

 5) Bagaimana untuk mengurangkan cukai bagi company n jugak individu? Dan apa kebaikan kalau saya upah consultant untuk kira cukai saya? Dan en radzi ada x mana2 consultant untuk pengiraan cukai yg bleh saya hire dan cas nye mcm mana? 

 Setakat ini sahaja soalan saya. Mintak maaf byk2 kalau byk sgt soalan. Mntak tunjuk ajar dari sifu mcm en radzi. Terima kasih.

JAWAPAN:

Wasalam Tuan.

1) Saya plan untuk daftar SSM sebagai enterprise. Tp xde idea n x tahu nak letak nama yg sesuai, dan juga di dalam bidang perniagaan atau business nature, since saye bleh dikatakan hampir 100% jual beli saham sahaja.

- Untuk mendaftar Enterprise, Tuan boleh menggunakan nama Tuan sendiri atau menggunakan nama selain nama sendiri. Sekiranya Tuan menggunakan nama sendiri caj RM30.00 dikenakan ketika pendaftaran di SSM tetapi caj berlainan dikenakan sekiranya Tuan menggunakan selain nama sendiri.

-  Bagi bidang perniagaan pula, Tuan boleh mendaftar bidang apa-apa sahaja tetapi salah satu mestilah ada perkaitan dengan jual beli saham.

 2) Daripada segi tax pulak mcm mana? Saya ada baca kat blog en radzi company enterprise dia akan kira cukai individu. Maksudnye mcm mana tu? Untuk makluman saya mmg xpernah bekerja n sebelum2 ni byk kerja sendiri sahaja. 

-  Setiap enterprise memang dikenakan cukai dan keuntungan dari perniagaan enterprise itu dikira sebagai cukai individu tidak kira Tuan bekerja makan gaji atau bekerja sendiri.

-  Sekiranya Tuan bekerja makan gaji tetapi tidak ada perniagaan, Tuan perlulah menghantar Borang BE dan tarikh terakhir penghantaran Borang tersebut ialah 30 April tahun berikutnya.

 -  Sekiranya Tuan bekerja makan gaji tetapi ada perniagaan, Tuan perlulah menghantar Borang B dan tarikh terakhir penghantaran Borang tersebut ialah 30 Jun tahun berikutnya.

3) Apa pendapat en radzi sekiranya saya bukak company enterprise tu, dan at d same time saya declare gaji saya, cth : rm5000 sebagai director dan di situ saye tolak epf dari 5k tu. So mcm mana? Adakah tindakan saya tu wajar ataupun xperlu buat mcm tu?

-  Seperti yang saya terangkan di atas, pihak Tuan perlu mengisi Borang B. Jika Tuan mengambil gaji tetapi perniagaan Tuan rugi, cukai tetap dikira atas gaji yang diambil kerana gaji yang diambil akan ditambah balik.

4) Merujuk soalan ke 3, mcm mana pula dari segi cukai? Adakah saya perlu declare cukai gaji saya dan juga company? Agak2 kalau kena cukai tu berapa? Ini kerana kebanyakan bank bila nk buat loan kereta or rumah lg kerja sendiri diorg ckp bila byr income tax sng nk buat loan. 

-  Untuk makluman Tuan, setiap Individu hanya perlu menghantar satu borang cukai sahaja ke LHDN. Jadi di dalam situasi Tuan, Tuan perlu menghantar Borang B dan cukai yang dikenakan bergantung kepada Pendapatan Bercukai.

Keuntungan/kerugian bersih dari Perniagaan akan dilaraskan semula dengan menambah perbelanjaan tidak dibenarkan seperti susut nilai aset untuk menghasilkan Pendapatan larasan. Pendapatan larasan akan ditolak dengan elaun modal bagi menghasilkan pendapatan berkanun.

Pendapatan bercukai akan dikira daripada pendapatan berkanun Perniagaan ditambah dengan gaji yang diterima.

 5) Bagaimana untuk mengurangkan cukai bagi company n jugak individu? Dan apa kebaikan kalau saya upah consultant untuk kira cukai saya? Dan en radzi ada x mana2 consultant untuk pengiraan cukai yg bleh saya hire dan cas nye mcm mana? 

- Cukai yang dibayar oleh Syarikat dan Individu bergantung kepada keuntungan yang diperolehi pada tahun itu.

-  Untuk pengetahuan Tuan, pihak kami ada menyediakan pengiraan cukai bagi Syarikat dan juga Individu. Kadar yang dikenakan bergantung kepada kerja-kerja yang perlu diselesaikan seperti menyediakan akaun, membuat pengiraan cukai dan menghantar Borang cukai kepada LHDN.

Harap ini membantu.