LHDN Terima 3.1 Juta Borang e-Filing

KUALA LUMPUR: Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) telah menerima 3.1 juta borang nyata cukai pendapatan e-Filing setakat bulan Mei tahun ini.

Ketua Pegawai Eksekutif LHDN Tan Sri Dr Mohd Shukor Mahfar berkata, LHDN menjangkakan peningkatan kepada empat juta orang ramai memasuki e-Filing sehingga akhir tahun ini. Angka itu merupakan pertambahan lebih daripada 15 peratus berbanding tempoh sama tahun lepas, katanya dalam sidang media Kempen Cinta Malaysia di sini, Selasa.

"Peningkatan adalah antara 15 ke 20 peratus dan trend peningkatan berlaku pada setiap tahun menunjukkan bahawa pembayar-pembayar cukai terutamanya golongan generasi Y yang celik komputer memilih penggunaan 'e-services' iaitu e-filing sebagai pilihan utama. "Jumlah borang yang dihantar setakat ini adalah 3.1 juta. Untuk setengah tahun ini kita telah dapat sebahagian besar daripada borang itu dan kita akan terima hingga hujung tahun ini mengikut kategori pembayar cukai," katanya.

Mohd Shukor juga ditanya kenyataan Timbalan Menteri Kesihatan Datuk Seri Dr Hilmi Yahaya semalam yang menyebut beliau akan berbincang dengan Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) untuk memohon pengecualian cukai bagi pembelian alat bantuan pernafasan untuk menggalakkan lebih ramai tampil menyalurkan bantuan. "Ada beberapa individu tampil untuk membekalkan alat bantuan pernafasan mudah ini tetapi dengan syarat ada pengecualian cukai bagi alat tersebut. Saya akan berbincang dengan LHDN sama ada boleh atau tidak diberi pengecualian cukai," kata Dr Hilmi.

Mohd Shukor berkata pihaknya tidak mempunyai masalah tentang perkara itu kerana LHDN memang ada menyediakan peruntukan di dalam akta cukai pendapatan kepada mereka yang ingin membantu pihak hospital. Beliau berkata, penolakan cukai pendapatan ini boleh diperolehi sekiranya pihak yang ingin menderma mematuhi syarat-syarat yang ditetapkan.

Sebelum itu, Mohd Shukor telah merasmikan gimik pelancaran Kempen Cinta Malaysia di Plaza Tol PLUS Sg Besi, yang turut dihadiri ikon kempen, Datuk Aznil Nawawi dan beberapa artis tanah air. Kempen kesedaran itu disasarkan kepada semua golongan dan kategori termasuk kanak-kanak bermula dari peringkat prasekolah dan belia, bertujuan memberi pendedahan dan pendidikan mengenai percukaian serta kepentingannya kepada negara serta tanggungjawab orang ramai.

Mohd Shukor bersama-sama beberapa artis tanah air juga turut menyampaikan sumbangan raya kepada pengguna jalan raya di plaza tol itu yang menuju ke arah selatan, sempena Aidilfitri.

LHDN, JKDM Buru Syarikat Enggan Bayar Cukai Pendapatan

KUALA LUMPUR 13 Jun – Lembaga Hasil dalam Negeri (LHDN) akan terus memburu pihak yang enggan membuat pembayaran cukai melalui sistem pertukaran maklumat bersama Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) berdasarkan maklumat terperinci yang diperoleh ketika melakukan operasi.

Pengarah Jabatan Khidmat Korporat, Lembaga Hasil dalam Negeri (LHDN), Asriah Shaari berkata, JKDM akan memberi maklumat seperti nama syarikat serta nombor cukai barang dan perkhidmatan (GST) pada resit untuk membuat pengesahan sama ada syarikat tersebut membuat pembayaran cukai pendapatan atau terdapat sebarang keraguan.

Katanya, LHDN akan melakukan siasatan terperinci serta mengaudit syarikat terbabit jika didapati bersalah sebelum dikenakan sebarang tindakan.“Denda akan dikenakan berdasarkan dari tarikh pembayaran yang sepatutnya dibuat. Kita akan kenakan tindakan mahkamah jika mereka tidak mengembalikan borang cukai pendapatan atau tidak membayar cukai untuk tempoh tertentu.

“Segala maklumat yang ada pada kastam ada pada kami. Langkah ini berkesan untuk kenal pasti syarikat yang hanya bayar cukai GST tetapi cuba mengelak melunaskan cukai pendapatan,” katanya.

GST Tidak Jejas Sasaran Cukai

KUALA LUMPUR: Pelaksanaan Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST) tidak akan memberi impak kepada jumlah hasil pungutan cukai sebanyak RM142.6 bilion oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) tahun ini kerana sasaran itu telah mengambil kira faktor tersebut.

Ketua Pegawai Eksekutifnya, Tan Sri Dr Mohd Shukor Mahfar berkata, penurunan kadar cukai individu dan syarikat yang diumumkan semasa pembentangan Bajet 2015, tidak akan memberi kesan kepada jumlah kutipan cukai secara keseluruhan.

Beliau berkata, seperti tahun-tahun sebelumnya, trend kutipan cukai sentiasa meningkat dari semasa ke semasa berikutan usaha-usaha yang diambil oleh LHDN serta peningkatan dalam kesedaran dalam kalangan pembayar cukai.

"Penurunan kadar cukai (susulan daripada pelaksanaan GST) tidak akan memberi kesan kepada jumlah kutipan tahun ini dengan harapan pembayar cukai akan sentiasa sedar akan tanggungjawabnya.

"Ini penting kerana pembayaran cukai tersebut adalah untuk pembangunan negara, serta kesejahteraan kita dan generasi akan datang," katanya kepada pemberita selepas menyampaikan ucaptamanya pada Forum Cukai Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia-Institut Percukaian Malaysia 2015, hari ini.

Beliau berkata demikian bagi mengulas spekulasi yang menyatakan kutipan LHDN bakal terjejas kerana sebahagian hasil tersebut telah beralih kepada hasil yang dipungut menerusi GST. Pada tahun lepas, LHDN telah mengutip cukai berjumlah RM133.7 bilion, meningkat sebanyak 3.59 peratus daripada jumlah kutipan pada 2013.

Mohd Shukor berkata kutipan cukai bagi tahun ini dijangka agak mencabar susulan daripada ketidaktentuan harga minyak dunia.

Bagaimanapun, selagi tiada penurunan kadar pertumbuhan ekonomi yang mendesak di peringkat antarabangsa, beliau yakin tiada masalah bagi LHDN dalam melaksanakan kutipan cukai yang memberangsangkan tahun ini.

Bagi e-filing, beliau mensasarkan jumlah kutipan borang cukai menerusi kaedah ini meningkat kepada empat juta berbanding 3.8 juta yang diterima pada tahun lepas, melebihi sasaran awal sebanyak hanya tiga juta.

Beliau menyeru pembayar cukai agar memilih e-filing sebagai pilihan utama kerana kaedah tersebut dapat mengira cukai dengan lebih tepat, proses percukaian lebih cepat dan pembayaran semula cukai juga dapat dilakukan dengan lebih pantas.

Tambahnya, LHDN telah memberi kelonggaran kepada pembayar cukai yang memilih kaedah e-filing dengan tarikh akhir penerimaan borang pada 15 Mei berbanding borang manual pada 30 April. - BERNAMA

Investment Holding Company (IHC)

SOALAN

Salam tuan, sy XXX dari jb nk bertanyakan ttg IHC..sebelum2 ni ada baca posting2 tuan di forum2, dan sy kurang dapat pendedahan ttg IHC ni.. ada byk persoalan sebelum sy hendak mendaftarkan IHC melalui syarikat tuan..

1. Kalau hanya mempunyai syarikat enterprise bolehke masuk dibawah pegangan holding tersebut?

2. Perlu ke sy hire staff seperti jabatan HR, jabatan kewangan, jabatan audit dalaman,jabatan corporate marketing, jabatan harta intelek, jabatan pengurusan harta dan penasihat undang2 sebaik sahaja IHC ni ditubuhkan?

3. Betulke kalau ada 3 syarikat yang menguntungkan di bawah IHC dan 2 syarikat yg rugi,maka kadar percukaian akan lebih rendah berbanding atau lebih diistihar sbg ‘tiada untung’? Dan bagaimana cara membuat pinjaman jika berada di situasi sebegini?

4. Benarkah jika satu syarikat yg baru sahaja didaftar dapat menerima nilai pinjaman yg tinggi?

                                                                  

JAWAPAN

Salam Tuan,

Terima kasih atas soalan-soalan yang telah diberikan.

1. Untuk makluman pihak Tuan, Enterprise (Perniagaan Milikan Tunggal) dan Syarikat Sdn. Bhd. merupakan dua entiti yang berbeza.

Hal ini adalah kerana Enterprise didaftarkan di atas nama perseorangan iaitu Pemilik perniagaan itu sendiri dibawah Akta Perniagaan 1956. Sekiranya mempunyai lebih daripada seorang Pemilik, maka perniagaan tersebut jatuh di bawah Perkongsian berdasarkan Akta Perkongsian 1964.

Bagi Syarikat Sdn Bhd pula, Pengarah (sekurang-kurangnya dua orang) dan Pemegang Saham diperlukan untuk penubuhan Syarikat. Syarikat Sdn Bhd dan Pengarah merupakan entiti berbeza berdasarkan Akta Syarikat 1965

Hanya Syarikat yang dinyatakan dalam Akta Syarikat 1965 sahaja boleh dimasukkan dibawah Holding Company. Hal ini kerana Enterprise atau Milikan Tunggal tidak mempunyai pegangan saham yang membolehkan Syarikat Pegangan memegang saham terhadap Anak Syarikat.

2. Untuk memudahkan pihak Tuan menguruskan Syarikat IHC ini, pihak Tuan digalakkan untuk mempunyai pekerja yang bersesuaian dengan skop dan kerja yang terlibat. Hal ini kerana tiada kewajipan yang tertakluk di dalam mana-mana akta.

3.  Untuk makluman pihak Tuan, terdapat perbezaan bagi Holding Company dan Investment Holding Company (IHC). Perbezaannya adalah :

	Holding Company	Investment Holding Company
Pendapatan diterima	Pendapatan diterima daripada perniagaan berdasarkan Seksyen 4(a) Akta Cukai Pendapatan 1967	Pendapatan diterima daripada faedah, sewa dan dividen berdasarkan Seksyen 4(c) dan 4(d) Akta Cukai Pendapatan 1967
Ciri-ciri	Beberapa Syarikat Sdn Bhd yang dihimpunkan menjadi satu kumpulan besar dan mempunyai pegangan terhadap setiap Syarikat dibawahnya.	1. Aktiviti utama bagi IHC adalah pelaburan. 2. 80% daripada pendapatan yang diterima mestilah daripada pelaburan.
Layanan Cukai	Syarikat Menuntut boleh menuntut pelepasan berkumpulan terhad kepada 70% daripada kerugian tahun semasa yang tidak diserap oleh Syarikat Menyerah dan tertakluk kepada syarat-syarat.	Setiap pendapatan daripada pelaburan yang diterima akan ditolak perbelanjaan bagi perlaburan tersebut sahaja. Sekiranya terdapat 3 pelaburan yang berbeza, maka perbelanjaan akan diasingkan berdasarkan pelaburan tersebut. Terdapat formula bagi menentukan jumlah perbelanjaan yang boleh diberi tolakan. Kemudian, pendapatan bersih bagi setiap pelaburan tersebut akan ditambah dan menghasilkan cukai perlu dibayar.

4. Terdapat beberapa kelebihan dan kekurangan sekiranya pihak Tuan  mempunyai Holding Company. Antaranya:

Kelebihan

Kekurangan

a. Berpotensi luas untuk melabur dalam projek berisiko tinggi di mana modalyang tinggi diperlukan dan kos operasi yang ditanggung boleh ditolak daripada keuntungan syarikat lain. b. Dengan menjadi anak syarikat yang besar dan berwibawa, anak syarikat mudah mendapat kepercayaan dari pelabur, pelanggan dan pembekal. c. Syarikat Pemegang boleh menuntut pelepasan berkumpulan terhad kepada 70% daripada kerugian tahun semasa yang tidak diserap oleh Anak Syarikat  dan tertakluk kepada syarat-syarat.

a. Menanggung kos perbelanjaan   yang tinggi. b. Jika syarikat menyerah kerugian memberikan amaun kentungan terlaras yang tidak tepat, syarikat menyerah kerugian boleh dikenakan penalti bersamaan dengan cukai yang dikenakan atau yang terkurang caj pada syarikat menuntut. c. Syarikat yang telah menuntut insentif lain (selain pelepasan berkumpulan) tidak boleh menuntut pelepasan berkumpulan.

Untuk maklumat lanjut mengenai IHC, boleh layari laman sesawang Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) :

http://www.hasil.gov.my/pdf/pdfam/KU03_2011.pdf

Sekian, terima kasih.

PCB : Pilihan Pembayar Cukai

PETALING JAYA: Berkuatkuasa tahun ini, jumlah Potongan Cukai Berjadual (PCB) oleh pihak majikan akan menentukan sama ada pembayar cukai akan mengemukakan borang nyata cukai pendapatan (BE) atau tidak kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN). Ini bermakna, pembayar cukai boleh memilih untuk tidak mengemukakan borang BE jika berpuas hati dengan jumlah PCB pada penyata cukai tahunan yang dikeluarkan majikan masing-masing.

Sehubungan itu, mulai 1 Mac ini, proses menerusi perkhidmatan e-filing bermula bagi pembayar cukai yang masih mahu mengemukakan borang BE kerana menganggap jumlah potongan bulanan berlebihan. Langkah itu sejajar dengan saranan kerajaan seperti yang diumumkan Perdana Menteri Datuk Seri Najib Tun Razak dalam pembentangan Bajet 2014 pada Oktober 2013.

Pegawai Perkhidmatan Pelanggan, Jabatan Khidmat Korporat LHDN, Masrun Maslim berkata, sekiranya pembayar cukai berpuas hati dengan jumlah PCB, maka cukainya dianggap muktamad dan tidak perlu mengemukakan borang BE.

"Pembayar cukai boleh buat pilihan untuk tidak hantar borang BE bagi tahun taksiran 2014 sekiranya tiada bantahan terhadap PCB tersebut.

"Perkara ini juga pernah dicadangkan dalam pembentangan Bajet 2014 kerana kerajaan mahu mengurangkan bebanan pekerja dan tidak mahu timbulkan kekeliruan di kalangan pembayar cukai," katanya ketika dihubungi mStar Online baru-baru ini.

Beliau berkata, sekiranya ada pembayar cukai yang merasakan PCB mereka terlebih bayar, mereka perlu mengisi borang cukai secara manual atau menggunakan perkhidmatan e-Filing sebelum atau pada 30 April ini.

"Bagi yang sudah terima borang cukai mereka bolehlah hantar borang lengkap kepada LHDN. Tarikh akhir untuk hantar borang BE 2014 secara manual pada 30 April ini," katanya.Mengulas lanjut mengenai perkara itu, Masrun berkata, sekiranya LHDN tidak menerima borang cukai mereka selepas tarikh ditetapkan maka pembayar cukai dianggap berpuas hati dengan PCB tersebut.

"Kita akan anggap mereka berpuas hati dengan PCB tersebut dan tuntutan bayaran cukai terlebih bayar tidak akan dipulangkan," katanya. Bagaimanapun, Masrun berkata, jika ada pembayar cukai yang masih tidak berpuas hati dengan PCB selepas tarikh akhir, mereka masih boleh menghantar borang cukai untuk membolehkan tuntutan semula.

"Katakanlah kalau tiba-tiba pembayar cukai ubah fikiran, apabila teliti semula mereka rasakan ada cukai terlebih bayar, mereka masih boleh kemuka borang cukai menerusi dua kaedah yang ditawarkan. "Namun, jika pembayar cukai memilih untuk menghantar borang tersebut secara manual mereka akan dikenakan penalti kerana borang dianggap lewat diterima untuk pemprosesan tuntutan," katanya.

Jelasnya, sekiranya pembayar cukai adalah pengguna sistem e-Filing mereka mempunyai tempoh tambahan selama 15 dari tarikh akhir untuk berbuat demikian.

"Pengguna sistem e-Filing boleh menghantar borang cukai mereka bermula 1 Mac depan. Mereka juga ada tambahan masa 15 hari dari tarikh akhir untuk kemukakan borang tersebut," katanya.

Ditanya mengenai kaedah yang digunapakai sebelum ini, Masrun berkata, setiap majikan diwajibkan membuat PCB ke atas pekerja yang layak dan pekerja (pembayar cukai) pada masa sama masih perlu mengemukakan borang cukai mereka.

"Walaupun PCB mereka telah dipotong, borang cukai masih perlu dikemukakan. Jadi kita terima rungutan berhubung perkara ini. Kaedah ini diharap dapat menyenangkan mereka," katanya. Beliau berkata, kaedah PCB sebagai cukai muktamad ini akan digunapakai terhadap individu makan gaji dan tafsiran cukai dibuat secara berasingan bagi individu yang telah berkahwin.

Berikutan sistem baharu ini, katanya, sasaran penggunaan e-Filing bagi individu makan gaji dijangka merosot pada tahun ini. "Kami meletakkan sasaran tiga juta e-Filing pelbagai borang nyata diterima pada tahun ini tapi akan berlaku kemerosotan bagi E-Filing individu makan gaji kerana pelaksanaan sistem baharu ini bermula 1 Mac ini," katanya.

Anda Layak DiCukai ?

Cukai pendapatan individu ialah sejenis cukai yang dikenakan atas :

• Pendapatan yang diperolehi daripada PENGGAJIAN yang dilakukan oleh seseorang individu

• Keuntungan atau laba yang diperolehi daripada aktiviti komersial yang dilakukan oleh seseorang individu; atau

• Keuntungan atau laba yang diperolehi daripada aktiviti komersial oleh sesuatu entiti.

Terdapat 2 faktor yang menyebabkan anda terikat dalam isu percukaian di Malaysia :

• Samada anda seorang permastatutin atau tidak. Ianya merujuk kepada tempoh anda tinggal di Malaysia tanpa megira kerakyatan anda.

• Samada pendapatan diperolehi daripada sumber di Malaysia atau tidak

Mulai tahun taksiran 2004, pendapatan yang diterima oleh seseorang di Malaysia dari luar negara adalah dikecualikan daripada cukai. Oleh itu sesorang yang mastautin ataupun tidak, tidak akan dikenakan cukai tersebut. Pendapatan yang diterima di Malaysia sahaja akan dikenakan cukai (sekiranya layak).

Taraf Mastatutin

Taraf mastautin bagi maksud percukaian adalah tertakluk tempoh sesorang yang tinggal di Malaysia dan bukan merujuk kepada taraf kerakyatan atau kewarganegaraannya.Sesorang itu dikira bermastatutin di Malaysia apabila berada di Malaysia tidak kurang dari 182 hari (tidak semestinya berterusan).

Pembayar Cukai Individu
Individu didefinisikan sebagai Orang selain daripada Syarikat atau Perbadanan. Seseorang individu layak dikenakan cukai pendapatan jika memperolehi pendapatan dari mana-mana punca dalam tahun asas bagi satu tahun taksiran :

• PERNIAGAAN & PROFESION - Seksyen 4 (a)

• PENGAJIAN - Seksyen 4 (b)

• DIVIDEN, FAEDAH & DISKAUN - Seksyen 4 (c)

• SEWA, ROYALTI & PREMIUM - Seksyen 4 (d)

• PENCEN, ANUITI & LAIN-LAIN BAYARAN BERKALA - Seksyen 4 (e)

• LAIN-LAIN - Seksyen 4 (f)

Pembayar Cukai Kecewa Terima Bayaran Balik Lebih Sedikit

Pembayar Cukai Kecewa Dan Tidak Berpuas Hati Kerana Terima Bayaran Balik Lebih Sedikit Berbanding Yang Diharapkan

KUALA LUMPUR: Ribuan pembayar cukai sudah menerima bayaran balik cukai terlebih bayar tetapi ada di kalangan mereka tidak berpuas hati kerana menerima bayaran sedikit berbanding yang diharapkan.

Usahawan Shirley Lai berkata, dia terlebih bayar RM1,500 untuk cukai pendapatan 2011 tetapi hanya menerima cek bernilai RM570 berserta surat yang memberitahu dia tidak layak untuk menuntut baki selebihnya.

"Saya masih kurang jelas mengapa saya tidak layak. Surat itu tidak memberikan sebarang sebab dan saya inginkan penjelasan," kata Lai, 41.

Muthu Ghani, 35, turut mengalami nasib serupa apabila menerima bayaran balik tidak seperti yang diharapkannya.

"Terdapat perbezaan ketara dengan apa yang saya kira berbanding jumlah diterima," katanya.

Kedua-duanya menfailkan taksiran cukai pendapatan mereka menerusi sistem e-Filing, Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN).

Sistem itu diperkenalkan pada 2004 dan bayaran balik cukai terlebih bayar untuk penghantaran borang secara dalam talian mengambil masa selama 30 hari berbanding 90 hari bagi yang mengembalikan borang secara manual.

Beberapa pembayar cukai turut mempertikaikan mengapa mereka menerima cek dan bayaran balik itu tidak dimasukkan terus ke akaun bank mereka.

Timbalan Menteri Kewangan, Datuk Donald Lim berkata, para pembayar cukai boleh mengemukakan rayuan kepada lembaga pengarah untuk tujuan semakan semula.

Presiden Persatuan Peruncit-Rantaian Malaysia (MRCA) Datuk Nelson Kwok berkata, pembayar cukai mempunyai hak untuk mengetahui bagaimana LHDN mendapatkan jumlah akhir.

"LHDN mesti mengemukakan butiran secara telus dan penjelasan juga perlu diberikan," katanya.

Pengarah Komunikasi Korporat LHDN, Nor Azira Mohd Said berkata, pemberian cek adalah normal kepada sesiapa yang membuka akaun pertama kali dengan LHDN menggunakan nombor kad pengenalan lama mereka.

"Namun, apabila menggunakan sistem e-Filing, mereka menggunakan nombor MyKad baru, jadi dua nombor itu tidak sepadan dan kita tidak boleh memasukkan bayaran balik itu terus ke dalam akaun bank.

"Kita kemudiannya mengeluarkan cek daripada menunggu pembayar cukai mengemaskini butiran peribadi mereka dengan kami," katanya.

LHDN Mencatat Kutipan Sebanyak RM115 Bilion Cukai Setakat Awal Disember

CYBERJAYA: Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) berjaya mencatat kutipan sebanyak RM115 bilion sehingga awal Disember lalu yang merupakan jumlah kutipan tertinggi pernah dicapai badan itu, setakat ini.

Ketua Pegawai Eksekutif (CEO) LHDN Tan Sri Dr Mohd Shukor Mahfar berkata berdasarkan rekod itu, pihaknya yakin sasaran RM123 bilion kutipan cukai sehingga akhir tahun ini dapat dicapai.

"Pada tahun lalu, LHDN berjaya memecah kebuntuan kutipan cukai daripada dua digit bilion kepada tiga digit bilion iaitu RM109.6 bilion, jumlah tertinggi dalam sejarah percukaian negara. Usaha ini diteruskan tahun ini dengan tema 'Meneroka Lautan Biru: Zon Kutipan Cukai Tiga Digit' untuk mengenal pasti ruang-ruang baru penjanaan sumber pendapatan negara bagi mengekal dan meningkatkan lagi kutipan cukai langsung," katanya berucap dalam majlis Bicara Bersama Negarawan: Tun Dr Mahathir Mohamad di sini, Isnin.

Dr Mohd Shukor berkata tema 'Menerajui dan Mengurus Perubahan' ditetapkan sebagai asas perjuangan untuk tahun depan bagi mencapai kutipan cukai yang lebih tinggi.

Sementara itu Dr Mahathir berkata selain membantutkan pembangunan negara, kegagalan kerajaan memungut cukai boleh menyumbang kepada pelbagai masalah lain termasuk meningkatkan kadar rasuah dalam kalangan penjawat awam.

Katanya, apabila kerajaan tidak mempunyai hasil yang secukupnya, maka gaji yang lebih tinggi tidak dapat diberi kepada penjawat awam sekali gus akan memaksa mereka mencari alternatif lain untuk menambah pendapatan termasuk menerima rasuah.

"Kalau ini berlaku, maka pendapatan kerajaan tidak akan meningkat dan gaji juga tak akan bertambah maka ia akan jadi satu putaran berulang," katanya.

Dr Mahathir turut mengingatkan LHDN agar tidak mengamalkan tindakan 'keras' ketika melaksanakan amanah mengutip hasil daripada pihak tertentu kerana ia hanya akan menyebabkan berlakunya rasuah.

"Kuasa ni jangan melampaui batas, jangan salah guna seperti rampas buku akaun, kalau tak perlu jangan buat tindakan terlalu keras. Gunakan kuasa untuk mengutip hasil bukannya menindas orang lain," katanya.

Bisnes Jual Beli Saham

SOALAN: 

Salam En Radzi,

Saya budak baru belajar. Skrg ni saya involve dengan stock exchange. Saye nak kemukakan beberapa soalan dan mintak pandangan en radzi mengenai pendaftaran syarikat. 

 1) Saya plan untuk daftar SSM sebagai enterprise. Tp xde idea n x tahu nak letak nama yg sesuai, dan juga di dalam bidang perniagaan atau business nature, since saye bleh dikatakan hampir 100% jual beli saham sahaja. 

 2) Daripada segi tax pulak mcm mana? Saya ada baca kat blog en radzi company enterprise dia akan kira cukai individu. Maksudnye mcm mana tu? Untuk makluman saya mmg xpernah bekerja n sebelum2 ni byk kerja sendiri sahaja. 

 3) Apa pendapat en radzi sekiranya saya bukak company enterprise tu, dan at d same time saya declare gaji saya, cth : rm5000 sebagai director dan di situ saye tolak epf dari 5k tu. So mcm mana? Adakah tindakan saya tu wajar ataupun xperlu buat mcm tu?

4) Merujuk soalan ke 3, mcm mana pula dari segi cukai? Adakah saya perlu declare cukai gaji saya dan juga company? Agak2 kalau kena cukai tu berapa? Ini kerana kebanyakan bank bila nk buat loan kereta or rumah lg kerja sendiri diorg ckp bila byr income tax sng nk buat loan. 

 5) Bagaimana untuk mengurangkan cukai bagi company n jugak individu? Dan apa kebaikan kalau saya upah consultant untuk kira cukai saya? Dan en radzi ada x mana2 consultant untuk pengiraan cukai yg bleh saya hire dan cas nye mcm mana? 

 Setakat ini sahaja soalan saya. Mintak maaf byk2 kalau byk sgt soalan. Mntak tunjuk ajar dari sifu mcm en radzi. Terima kasih.

JAWAPAN:

Wasalam Tuan.

1) Saya plan untuk daftar SSM sebagai enterprise. Tp xde idea n x tahu nak letak nama yg sesuai, dan juga di dalam bidang perniagaan atau business nature, since saye bleh dikatakan hampir 100% jual beli saham sahaja.

- Untuk mendaftar Enterprise, Tuan boleh menggunakan nama Tuan sendiri atau menggunakan nama selain nama sendiri. Sekiranya Tuan menggunakan nama sendiri caj RM30.00 dikenakan ketika pendaftaran di SSM tetapi caj berlainan dikenakan sekiranya Tuan menggunakan selain nama sendiri.

-  Bagi bidang perniagaan pula, Tuan boleh mendaftar bidang apa-apa sahaja tetapi salah satu mestilah ada perkaitan dengan jual beli saham.

 2) Daripada segi tax pulak mcm mana? Saya ada baca kat blog en radzi company enterprise dia akan kira cukai individu. Maksudnye mcm mana tu? Untuk makluman saya mmg xpernah bekerja n sebelum2 ni byk kerja sendiri sahaja. 

-  Setiap enterprise memang dikenakan cukai dan keuntungan dari perniagaan enterprise itu dikira sebagai cukai individu tidak kira Tuan bekerja makan gaji atau bekerja sendiri.

-  Sekiranya Tuan bekerja makan gaji tetapi tidak ada perniagaan, Tuan perlulah menghantar Borang BE dan tarikh terakhir penghantaran Borang tersebut ialah 30 April tahun berikutnya.

 -  Sekiranya Tuan bekerja makan gaji tetapi ada perniagaan, Tuan perlulah menghantar Borang B dan tarikh terakhir penghantaran Borang tersebut ialah 30 Jun tahun berikutnya.

3) Apa pendapat en radzi sekiranya saya bukak company enterprise tu, dan at d same time saya declare gaji saya, cth : rm5000 sebagai director dan di situ saye tolak epf dari 5k tu. So mcm mana? Adakah tindakan saya tu wajar ataupun xperlu buat mcm tu?

-  Seperti yang saya terangkan di atas, pihak Tuan perlu mengisi Borang B. Jika Tuan mengambil gaji tetapi perniagaan Tuan rugi, cukai tetap dikira atas gaji yang diambil kerana gaji yang diambil akan ditambah balik.

4) Merujuk soalan ke 3, mcm mana pula dari segi cukai? Adakah saya perlu declare cukai gaji saya dan juga company? Agak2 kalau kena cukai tu berapa? Ini kerana kebanyakan bank bila nk buat loan kereta or rumah lg kerja sendiri diorg ckp bila byr income tax sng nk buat loan. 

-  Untuk makluman Tuan, setiap Individu hanya perlu menghantar satu borang cukai sahaja ke LHDN. Jadi di dalam situasi Tuan, Tuan perlu menghantar Borang B dan cukai yang dikenakan bergantung kepada Pendapatan Bercukai.

Keuntungan/kerugian bersih dari Perniagaan akan dilaraskan semula dengan menambah perbelanjaan tidak dibenarkan seperti susut nilai aset untuk menghasilkan Pendapatan larasan. Pendapatan larasan akan ditolak dengan elaun modal bagi menghasilkan pendapatan berkanun.

Pendapatan bercukai akan dikira daripada pendapatan berkanun Perniagaan ditambah dengan gaji yang diterima.

 5) Bagaimana untuk mengurangkan cukai bagi company n jugak individu? Dan apa kebaikan kalau saya upah consultant untuk kira cukai saya? Dan en radzi ada x mana2 consultant untuk pengiraan cukai yg bleh saya hire dan cas nye mcm mana? 

- Cukai yang dibayar oleh Syarikat dan Individu bergantung kepada keuntungan yang diperolehi pada tahun itu.

-  Untuk pengetahuan Tuan, pihak kami ada menyediakan pengiraan cukai bagi Syarikat dan juga Individu. Kadar yang dikenakan bergantung kepada kerja-kerja yang perlu diselesaikan seperti menyediakan akaun, membuat pengiraan cukai dan menghantar Borang cukai kepada LHDN.

Harap ini membantu.

Pendaftaran Cukai dan Jenisnya.

SOALAN

Assalamualaikum

Saya ada sedikit kekeliruan tentang cukai yang perlu saya daftar dengan LHDN. saya ada sebuah website mengajar dan telah mendaftar dengan SSM. Pegawai yang ada disitu mengatakan cukai hanya perlu didaftar dengan LHDN dan dibayar jika perniagaan itu mempunyai pendapatan melebihi rm2000-rm3000. Memandangkan pada masa itu website saya tidak mendatangkan apa2 hasil pendapatan langsung, saya tidak mendaftar dengan LHDN. Tetapi, selepas dua tahun, (2015) saya berhasrat untuk membuat jualan menggunakan website saya dan bercadang untuk membuat bank account untuk perniagaan saya.

1. Adakah saya perlu mendaftar dengan LHDN sebelum atau selepas saya mendapat hasil perniagaan?

2. Apakah jenis cukai yang perlu saya buat?

Sekian

JAWAPAN

Assalamualaikum Tuan,

Terima kasih atas soalan yang diberikan.

1. Untuk makluman pihak Tuan, tiada masalah sekiranya pendaftaran dilakukan selepas mendapat hasil perniagaan selagi ia tidak melepasi tarikh akhir bagi penghantaran borang cukai ke LHDN. Sekiranya perniagaan Tuan merupakan perniagaan jenis Milikan Tunggal, maka Tuan perlulah menghantar Borang B (Borang Untuk Individu Bermastautin Yang Mempunyai Punca Pendapatan Perniagaan). Tarikh akhir penghantaran borang ini ke LHDN ialah pada 30 Jun.

Setiap Individu yang menjalankan Perniagaan adalah dinasihatkan untuk menyediakan akaun perniagaan bagi mendapatkan Penyata Untung Rugi dan Kunci Kira-Kira. Semua maklumat ini akan diisi ke dalam borang cukai dan maklumat yang diisi mestilah tepat kerana sekiranya pihak LHDN mendapati terdapat kesalahan dalam mengisytiharkan maklumat, maka pihak Tuan akan dikenakan penalti.

Contoh dilampiran 1 adalah proses yang perlu dilalui bagi mendapatkan maklumat yang tepat untuk Borang B. Sekiranya perlu, pihak Tuan boleh mendapatkan nasihat daripada mereka yang lebih arif seperti Akauntan, dalam perkara-perkara berkaitan Penyata Pendapatan dan Kunci Kira-Kira Perniagaan Tuan.

2. Untuk makluman pihak Tuan, bagi Individu yang menjalankan perniagaan, jenis cukai yang dibayar ialah cukai pendapatan kerana pendapatan yang diisytiharkan akan jatuh keatas Individu. Borang cukai yang perlu dihantar adalah Borang B iaitu sebelum atau pada 30 Jun tahun berikutnya.

Harap penjelasan kami ini dapat membantu merungkaikan kekeliruan Tuan.

Sekian, terima kasih

Perniagaan Tunggal

PERNIAGAAN TUNGGAL (ENTERPRISE)

SOALAN :

Assalamualaikum..

1. kedai saya telah ditengelam banjir. abis semua fail-fail lama tengelam dan memang tak dapat diselamatkan. harus buat report dengan LHDN tak?

saya guna excel saja untuk buat akaun. dalam komputer masih ada copy. cuma bab dokumen memang abis.

2. perbelanjaan kereta.

2a. saya telah membeli kereta baru pada tahun 2010. oleh kerana pada tahun 2010 saya tak berapa untung, jadi saya tangguh elaun modal ke tahun 2011. bolehkan cara sebegini?

2b. oleh kerana perniagaan yg sangat slow pada tahun 2011, nak ambil elaun modal, akan menjadikan perniagaan saya rugi. jadi, boleh tangguh lagi atau macamana?

2c. perbelanjaan berkaitan kenderaan ialah petrol (rm300 sebulan) dan servis (lebih kurang rm500 setiap 3 bulan) dikira dalam perbelanjaan perniagaan (bawah pengangkutan kalau tak silap). boleh ke perbelanjaan ni dikira tapi elaun modalnya belum diambil?

2d. boleh atau tidak digunakan kaedah rental? hanya amaun yg kita bayar ke bank sahaja dikira sebagai perbelanjaan? (dan mengabaikan terus tentang elaun modal.)

2e. perlukah satu kertas untuk istihar kenapa belanja petrol perniagaan RM300 sebulan? saya ada catat kenapa rm300 sebulan (marketing, hantar barang, product briefing dll berkaitan perniagaan). tiada sokongan resit2 untuk petrol.

3. untuk makluman saya membayar cukai (minima, untuk tujuan pengesahan pinjaman) dan zakat.

3a. katakan jumlah cukai dikenakan ialah rm1500. disebabkan saya dah bayar zakat rm1500, saya tak perlu bayar cukai. tapi sebab saya nak slip bayar cukai (tujuan pinjaman), saya cuma letak zakat rm1400, saya bayar cukai rm100. bolehkah kaedah ini?

3b. saya berniaga di negeri Johor (MAIJ) tapi ingin membayar zakat di negeri Perlis (MAIPS). dibenarkan tak oleh LHDN?

terima kasih. semoga ilmu semua diberkati Allah.

JAWAPAN :

Wslm,

... saya cuba membantu ...

Quote:

1. kedai saya telah ditengelam banjir. abis semua fail-fail lama tengelam dan memang tak dapat diselamatkan. harus buat report dengan LHDN tak? saya guna excel saja untuk buat akaun. dalam komputer masih ada copy. cuma bab dokumen memang abis.>

Tak perlu Tuan report ke LHDN. Cuma mungkin akan menimbulkan masalah dari pihak Tuan ... sekiranya pihak LHDN meminta atau ingin memeriksa dokumen yg berkaitan di kemudian hari.

2. perbelanjaan kereta.

2a. saya telah membeli kereta baru pada tahun 2010. oleh kerana pada tahun 2010 saya tak berapa untung, jadi saya tangguh elaun modal ke tahun 2011. bolehkan cara sebegini?

2b. oleh kerana perniagaan yg sangat slow pada tahun 2011, nak ambil elaun modal, akan menjadikan perniagaan saya rugi. jadi, boleh tangguh lagi atau macamana?

Penangguhan Elaun Modal ... tak boleh Tuan. Ianya akan tetap digunakan setiap tahun .. walaupun Perniagaan tersebut Untung atau Rugi.

Elaun Modal adalah merupakan satu potongan tahunan yang dibenarkan ke atas Aset Perniagaan dalam maksud pengiraan cukai yang diberikan kepada sesebuah perniagaan. Elaun ini diberi sebagai potongan daripada Pendapatan Larasan Perniagaan (Adjusted Business Income).

Dalam erti kata lain, didalam terma perakaunan terdapat perbelanjaan dinamakan SUSUTNILAI. Namun begitu di dalam PERCUKAIAN, perbelanjaan SUSUTNILAI ini tidak dibenarkan (Unallowable) tapi sebaliknya akan digantikan dengan terma ELAUN MODAL (CAPITAL ALLOWANCE). ELAUN MODAL ini dikira berbeza sedikit berbanding cara kita mengira SUSUTNILAI. Malah terdapat beberapa jenis assets atau harta yang tidak mendapat ELAUN MODAL seperti Ubahsuai Bangunan (Renovation), Bangunan (Building) dan sebagainya.

Perniagaan akan rugi ... Sebenarnya Elaun Modal ini hanya wujud didalam pengiraan cukai perniagan Tuan. Ianya tidak wujud dalam Penyata Kewangan perniagaan (Akaun) Tuan.

Ambil Elaun Modal ... Pekara Elaun Modal ini adalah tetap .... maksudnya ianya akan tetap dikira dalam Pengiraan Cukai ... walaupun rugi atau untung. Sekiranya perniagaan Tuan mengalami kerugian ... maka elaun modal tersebut akan dibawa kehadapan tahun hadapan dan ini dinamakan Elaun Modal Terkumpul.

Didalam perniagaan biasa terdapat 2 pekara yg boleh dibawa ke tahun-tahun hadapan :

1. Elaun Modal Terkumpul

2. Kerugian Terkumpul

Kedua2 ini adalah pekara yg besar dan bernilai. Malah ada yg menggunakan ianya sebagai satu alat untuk mengurang cukai. Oleh yg demikian pandangan umum bahawa Syarikat yg rugi tidak mempunyai nilai... fikirkan kembali ...

2c. perbelanjaan berkaitan kenderaan ialah petrol (rm300 sebulan) dan servis (lebih kurang rm500 setiap 3 bulan) dikira dalam perbelanjaan perniagaan (bawah pengangkutan kalau tak silap). boleh ke perbelanjaan ni dikira tapi elaun modalnya belum diambil?

Secara amnya ... sebarang perbelanjaan (Perbelanjaan yg sebenar) yang berkaitan dengan dalam penghasilan Pendapatan ... maka perbelanjaan tersebut dibenarkan (Dalam konteks Percukaian).

2d. boleh atau tidak digunakan kaedah rental? hanya amaun yg kita bayar ke bank sahaja dikira sebagai perbelanjaan? (dan mengabaikan terus tentang elaun modal.)

Konsep Rental ... kalau konsep ini digunakan maka perbelanjaan ini akan dilaraskan semula oleh pihak LHDN. Ini adalah kerana "Rental" yg dibayar adalah kepunyaan Pemilik perniagaan. Maka ianya adalah merupakan satu Ambilan dan bukan kos perniagaan kepada Pemilik. Oleh yg demikian, pada peringkat awal ... ianya merupakan satu kos (perbelanjaan) ... dan apabila ianya dilaraskan ianya akan merupakan satu Ambilan (Bagi Perniagaan Milikan Tunggal). ... so berhati2

2e. perlukah satu kertas untuk istihar kenapa belanja petrol perniagaan RM300 sebulan? saya ada catat kenapa rm300 sebulan (marketing, hantar barang, product briefing dll berkaitan perniagaan). tiada sokongan resit2 untuk petrol.

Berdasarkan kepada penerangan Tuan ... ianya merupakan satu ELAUN. Maka ianya merupakan pendapatan Tuan .... atau dalam bahasa Perniagaan Tunggal ... ianya merupakan satu Ambilan dan bukanya KOS perniagaan Tuan.

Yang sebaiknya adalah melampirkan resit2 dan invoices ... konsep "one to one basis". Setiap perbelanjaan dinyatakan di atas tadi perlukan dokumen sokongan.

Marketing ... tiada kos yg dinamakan Marketing. Marketing ini adalah merupakan perbuatan atau kerja .. dan bukannya Kos.

Hantar Barang ... Kos yg nyata adalah Duit Minyak (Resit), Duit Lori (Invoice), Duit Tol (Resit), Duit Driver (Upah - Nama dan Kerja Dibuat),Duit Parking (Resit) dsb. Oleh yg demikian ... perlukan detail yg lengkap terhadap pekara "Hantar Barang". Dan kalau setakat hantar barang sahaja ... kemungkinan kos ini akan dihadkan (Dibenarkan separuh atau sebagainya oleh pihak LHDN).

Produk Briefing ... adalah satu sifat kerja .. dan bukannya kos. Melainkan Tuan mengupah orang lain. Tak logik kalau ... Perniagaan Tuan membayar kepada Tuan atas produk briefing yg sendiri Tuan lakukan.

General Expenses ... ramai yg membuat dan meletakkan pekara (item) ini dalam Penyata Kewangan mereka yg merupakan satu kos perniagaan. Pada hakikatnya ... apakan itu General Expenses (Perbelanjaan Am)? ... kerana setiap perbelanjaan mempunyai nama dan sifatnya. Kebiasaanya pihak LHDN akan tidak membenarkan perbelanjaan ini. (Unallowable Expenses). Kita perlu berhati2 bagi mengelakkan dicukai atas kesilapan diri sendiri.

3. Untuk makluman saya membayar cukai (minima, untuk tujuan pengesahan pinjaman) dan zakat.

3a. katakan jumlah cukai dikenakan ialah rm1500. disebabkan saya dah bayar zakat rm1500, saya tak perlu bayar cukai. tapi sebab saya nak slip bayar cukai (tujuan pinjaman), saya cuma letak zakat rm1400, saya bayar cukai rm100. bolehkah kaedah ini?

Hehehehhehe ... tak pernah orang buat begini . Pada kebiasaanya pihak yg memberi pinjaman (Bank etc) ingin melihatkan akan Penyata Cukai atau Borang Cukai yg telah diserahkan kepada LHDN. Sekiranya terdapat Cukai dibayar ... mereka memerlukan akan dokumen sokongan terhadapnya. Mereka akan menilai sendiri akan pinjaman tersebut.

Pandangan ... Tuan tak perlu membuat cara yg demikan ... kerana akan menambah rumit pekara cukai Tuan nanti .. apatah lagi apabila pihak LHDN membuat audit atas perniagaan Tuan.

3b. saya berniaga di negeri Johor (MAIJ) tapi ingin membayar zakat di negeri Perlis (MAIPS). dibenarkan tak oleh LHDN?

Dari sudut LHDN ... tiada masalah .... Dari segi agama ... yg afdal adalah ditempat Tuan berniaga.

terima kasih. semoga ilmu semua diberkati Allah.

Insyallah .... Amin